Steuern

Auswandern und die steuerliche Situation auf Zypern

Sehr geehrte Leserinnen, sehr geehrte Leser,

ich erhalte sehr häufig Fragen zur steuerlichen Situation für Privatpersonen auf Zypern. Ich habe deshalb nun für dieses Thema eine eigene Seite eingerichtet.

Die steuerlichen Aspekte hängen natürlich oft von der persönlichen Situation ab und nicht umsonst, sind teilweise sogar die Steuerberater “überfragt” oder einfach aufgrund von Änderungen im Steuerrecht nicht “up to date”. Hinzu kommen eine Vielzahl von sich widersprechenden und/oder veralteten Informationen, die Sie im Internet finden werden.

Im Akamas-Gebiet - Auswandern und Leben auf Zypern - die Steuern

Darüber hinaus ergeben sich unterschiedliche steuerliche Behandlungen von Privatpersonen, aufgrund der verschiedenen Doppelbesteuerungs-abkommen zwischen den deutschsprachigen Ländern und Zypern.

Also: viel Potential für Fragestellungen und Unklarheiten und mit dieser Seite möchte ich im Folgenden etwas zur Klärung der Sachverhalte beitragen.

Wie werden Einkommen auf Zypern besteuert?

Das Steuersystem auf Zypern ist progressiv. Die Steuer ist auf Einkommen zu entrichten, die auf Zypern und aus dem Ausland bezogen werden, wenn sich der Hauptwohnsitz auf Zypern befindet.

Hier eine Tabelle der “Steuersätze für Arbeitnehmer”:

Jahreseinkommen   Steuersatz     zu zahlende Steuern
0€ - 19.500€   0%   steuerfrei
19.401€ - 28.000€   20%   1.700€ (bei Jahreseinkommen von 28.000€)
28.001€ - 36.300€   25%   3.775€ (bei Jahreseinkommen von 36.300€)
36.301€ - 60.000€   30%   10.885€ (bei Jahreseinkommen von 60.000€)
60.001€ - und höher   35%

Hier ein Beispiel für die Besteuerung eines Jahresgehalts in Höhe von 36.300,–€, wofür in Summe 3.775€ Steuern zu entrichten sind:

  • die ersten 19.500€ sind steuerfrei
  • der Anteil 19.501€ – 28.000€ wird mit 20% besteuert = 1.700€
  • der Anteil 28.000€ – 36.300€ wird mit 25% besteuert = 2.075€

Für Gehaltszahlungen sind auf Zypern übrigens zusätzlich in Summe 19,3% an Sozialabgaben zu entrichten. Der Arbeitgeber übernimmt davon 11,5% und der Arbeitnehmer zahlt 7,8% des Gehalts.

Wie werden Einkünfte von Freiberuflern besteuert?

Die Einnahmen von Freiberuflern werden auf Zypern auf der Grundlage der oben dargestellten „Tabelle der Steuersätze für Arbeitnehmer“ besteuert und es müssen zusätzlich 14,6% Sozialabgaben auf die Einnahmen gezahlt werden.

Im archäologischen Park in Paphos - Auswandern und Leben auf Zypern - die Steuern

In den allermeisten Fällen ist die Gründung einer Zypern LTD die weitaus bessere Alternative, da dann steuerfreie Entnahmen durch Dividendenzahlungen ohne eine Sozialabgabenpflicht möglich sind.

Lohnt sich die Gründung einer LTD bei geringen “selbstständigen” Einkünften? HIER erhalten Sie weitere Informationen zu dieser Fragestellung.

Wie werden Renten auf Zypern besteuert?

Die Besteuerung der Renten hängt vom Doppelbesteuerungsabkommen des jeweiligen Herkunftslandes ab. Deutsche Renten und Pensionen müssen grundsätzlich in Deutschland versteuert werden, auch wenn der Rentner auf Zypern lebt und dort steuerlich gemeldet ist.

Als Österreichischer oder als Schweizer Rentner haben Sie (jährlich) auf Zypern die Wahl, Ihr Einkommen auf der Basis der “Rentnerbesteuerung” (Siehe Tabelle unten) oder auf der Basis der Arbeitnehmer-Besteuerungstabelle zu versteuern (siehe Tabelle oben).

Hier die Tabelle zur Besteuerung von Renten:

Jahresrente (Anteil)   Steuersatz
0€ - 3.420€   steuerfrei
3.421€ - und höher   5%

Sozialabgaben sind auf Zypern für Renten und Pensionen nicht zu entrichten.

Hinweis: Zahlungen aus Deutschland im Rahmen einer betrieblichen Altersversorgung (Betriebsrente), können in Deutschland steuerfrei ausgezahlt werden und müssen (dürfen) dann auf Zypern auf der Grundlage der Arbeitnehmer-Besteuerungstabelle versteuert werden.

Was verbirgt sich hinter dem Begriff “Non-Dom”, welche steuerlichen Vorteile sind damit verbunden und wie erlangt man einen Non-Dom-Status?

Jeder Ausländer (Non-Dom), der seinen steuerlichen Wohnsitz zukünftig nach Zypern verlagert, kann von Non-Dom Zypern profitieren.

Unter dem Begriff „Resident but not Domiciled“, auch Non-Dom Zypern genannt, wurde im Juli 2015 ein Gesetz verabschiedet, welches weitreichende Vorteile für Unternehmer und auch für Privatpersonen aus dem Ausland bietet.

Der Leuchtturm in Paphos - Auswandern und Leben auf Zypern - die Steuern

Sie erhalten diesen Status, wenn Sie (aus Zypern-Sicht) Ausländer sind, hier mehr als ein halbes Jahr wohnen (was nicht kontrolliert wird), eine Immigration durchgeführt haben (permanente Aufenthaltserlaubnis) und eine zyprische Steuernummer erhalten haben.

Für insgesamt 17 Jahre nach der Einwanderung sind dann beispielsweise sämtliche Dividenden und Zinserträge aus dem In- und Ausland steuerfrei. Nach 17 Jahren ist man in Zypern “domiziliert” und kann den Non-Domiciled-Status erst wieder erlangen, nachdem man das Land für mindestens 3 Jahre verlassen hat.

Steuerliche Fakten kurz und knapp:

  • Niedrige Einkommenssteuer – bis zu 19.500 Euro pro Jahr sind steuerfrei
  • Keine Steuern auf Zinserträge
  • Keine Steuern auf Dividenden
  • Keine Steuern auf Gewinne aus dem Verkauf von Wertpapieren
  • Abfindungen sind auf Zypern steuerfrei, wenn sich zum Zeitpunkt der Auszahlung Ihr Wohnsitz auf Zypern befindet, Sie hier die Immigration erfolgreich durchlaufen haben (permanente Aufenthaltserlaubnis) und Sie eine zyprische Steuernummer erhalten haben, die sofort nach der Immigration beantragt werden kann.
  • Der Mehrwertsteuersatz auf Zypern beträgt aktuell 19%.

Ich hoffe, ich konnte Ihnen dieses etwas “trockene” Thema etwas “näher” bringen und Sie haben die vielen steuerlichen Vorteile von Zypern erkannt. Natürlich können wir Ihnen auf dieser Seite nur einen Überblick über das Thema Steuern vermitteln und im Zweifelsfall ist immer ein kompetenter zyprischer Steuerberater der richtige Ansprechpartner, den wir Ihnen gerne vermitteln können (Kommunikation in englischer Sprache). Und falls Sie weitere Fragen haben: Hier geht’s zum Kontaktformular.

Herzlichst

Roland Ewert


Einen Kommentar schreiben

Deine E-Mail-Adresse wird nicht veröffentlicht. Erforderliche Felder sind markiert *

Du kannst folgende HTML-Tags benutzen: <a href="" title=""> <abbr title=""> <acronym title=""> <b> <blockquote cite=""> <cite> <code> <del datetime=""> <em> <i> <q cite=""> <strike> <strong>